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Umsatzsteuertermine Deutschland

Die Umsatzsteuer ist eine Jahressteuer. Das bedeutet, dass für die endgültige Besteuerung immer eine Jahresmeldung mit abgegeben werden muss. Allerdings hat der Unternehmer im laufenden Jahr bereits Vorauszahlungen zu leisten. Die Anmeldezeiträume dafür

sind in Deutschland abhängig von der Höhe der Umsatzsteuerschuld im Vorjahr. Als Grundsatz ist jedoch das Kalendervierteljahr als Voranmeldezeitraum angegeben. Darüber muss die Zahlung immer am 10. Tag des Folgemonats beim Finanzamt eingehen. Nur wenn die nachfolgenden Ausnahmen zutreffen, wird der Anmeldezeitraum oder der Zahlungstermin verschoben. Die gesetzliche Grundlage dafür findet sich im §18 UStG.

  • Unternehmer, die im Vorjahr mehr als 7.500 Euro Umsatzsteuer zu bezahlen hatten, müssen die Steuererklärung monatlich melden und den Betrag bis zum 10. des Folgemonats bezahlen.
  • Hatte der Unternehmer im Vorjahr weniger als 1.000 Euro Umsatzsteuer zu zahlen, so kann ihn das Finanzamt von den Vorauszahlungen befreien, so dass er lediglich die Jahresmeldung abzugeben hat.
  • Unternehmer, die ihr Gewerbe neu beginnen, müssen im ersten und im folgenden Kalenderjahr die Erklärung immer monatlich abgeben. Erst dann greifen die oben genannten Regelungen.
  • Um die kurze Melde- und Zahlungsfrist bis zum 10. des Folgemonats zu verlängern, ist es möglich eine Dauerfristverlängerung zu beantragen. Dadurch verschiebt sich der Melde- und Zahlungstermin um einen Monat.
  • Darüber hinaus gibt es eine sogenannte Schonfrist. Dabei handelt es sich nicht um eine echte Terminverschiebung, sondern lediglich um einen Zeitraum, in dem das Finanzamt noch keine Säumniszuschläge berechnet. Die Säumniszuschläge betragen 1% der Steuerschuld pro Monat.

Wichtig für die Höhe der gemeldeten Umsätze ist auch, wann die Umsatzsteuer entsteht. Davon abhängig ist, in welchem Anmeldezeitraum die Umsatzsteuer gemeldet und bezahlt werden muss. Bei kleineren Beträgen ist dies sicherlich nicht sehr relevant. Fallen jedoch größere Beträge an, kann das Finanzamt durchaus die Unterlagen, aus der die Umsatzsteuer hervorgeht, einfordern, und gegebenenfalls Säumnizuschläge verlangen, wenn die Umsatzsteuer zu spät angegeben wurde. Entgegen der weitläufigen Meinung, die Steuer würde erst mit der Rechnungsstellung entstehen, ist im §13 UStG festgelegt, dass die Umsatzsteuer bereits dann entsteht, wenn die Lieferung oder die Leistung ausgeführt wurde. Auch Vorauszahlungen, die als Teilentgelt für die Gesamtleistung bezahlt werden, müssen in dem Zeitraum besteuert werden, in dem sie eingenommen werden. Kleinere Unternehmen, die die Steuer nach vereinnahmten Entgelten berechnen, haben die Steuer immer dann anzumelden, wenn sie das Geld erhalten haben.

Termine Umsatzsteuervoranmeldung 2018

VoranmeldungszeitraumRegulärer TerminSchonfristMit DauerfristverlängerungSchonfrist mit Dauerfristverlängerung
Januar 201812.02.201815.02.201812.03.201815.03.2018
Februar 201812.03.201815.03.201810.04.201813.04.2018
März 2018 (I. Quartal 2018) 10.04.201813.04.201810.05.201814.05.2018
April 201810.05.201814.05.201811.06.201814.06.2018
Mai 201811.06.201814.06.201810.07.201813.07.2018
Juni 2018 (II. Quartal 2018) 10.07.201813.07.201810.08.201813.08.2018
Juli 201810.08.201813.08.201810.09.201813.09.2018
August 201810.09.201813.09.201810.10.201815.10.2018
September 2018 (III. Quartal 2018) 10.10.201815.10.201812.11.201815.11.2018
Oktober 201812.11.201815.11.201810.12.201813.12.2018
November 201810.12.201813.12.201810.01.201914.01.2019
Dezember 2018 (IV. Quartal 2018) 10.01.201914.01.201911.02.201914.02.2019

Termine Umsatzsteuervoranmeldung 2019

VoranmeldungszeitraumRegulärer TerminSchonfristMit DauerfristverlängerungSchonfrist mit Dauerfristverlängerung
Januar 201911.02.201914.02.201911.03.201914.03.2019
Februar 201911.03.201914.03.201910.04.201915.04.2019
März 2019 (I. Quartal 2019) 10.04.201915.04.201910.05.201913.05.2019
April 201910.05.201913.05.201910.06.201913.06.2019
Mai 201910.06.201913.06.201910.07.201915.07.2019
Juni 2019 (II. Quartal 2019) 10.07.201915.07.201912.08.201915.08.2019
Juli 201912.08.201915.08.201910.09.201913.09.2019
August 201910.09.201913.09.201910.10.201914.10.2019
September 2019 (III. Quartal 2019) 10.10.201914.10.201911.11.201914.11.2019
Oktober 201911.11.201914.11.201910.12.201913.12.2019
November 201910.12.201913.12.201910.01.202013.01.2020
Dezember 2019 (IV. Quartal 2019) 10.01.202013.01.202010.02.202013.02.2020
Jahreserklärung Termin Umsatzsteuer-Jahreserklärung
Jahr 2017 31.05.2018
Jahr 2018 31.05.2019
Jahr 2019 31.05.2020

Hinweis:
Eventuelle Terminverschiebungen aufgrund Wochenenden sind bereits berücksichtigt. Verschiebungen aufgrund von Feiertagen jedoch nicht.

Weitere Informationen

Umsatzsteuer Deutschland

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Gedruckt am Montag, den 25.06.2018 .

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