Die Mehrwertsteuer in Tschechien

Name: Tschechien

Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen

Wichtigste Handelspartner: Deutschland, Italien, Slowakei, Österreich, Polen, Frankreich und Großbritannien

Einführung der Mehrwertsteuer: 1993 mit der Daň z přidané hodnoty (DPH)

Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2013

Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:         

ZeitraumNormalsatzErmäßigter Satz
01.01.1993 – 31.12.199423,0%5,0%
01.01.1995 – 30.04.200422,0%5,0%
01.05.2004 – 31.12.200719,0%5,0%
01.01.2008 – 31.12.200919,0%9,0%
01.01.2010 – 31.12.201120,0%10,0%
01.01.2012 – 31.12.201220,0%14,0%
01.01.2013 – 31.12.201421,0%15,0%
Seit 01.01.201521,0%10,0% / 15,0%

Mehrwertsteuer Tschechien 2022

Normaler Steuersatz: 21 %

Ermäßigter Steuersatz: 15 % 

  • Nahrungs- und Arzneimittel
  • Medizinische Geräte
  • teils Personenbeförderung 
  • Bücher, Pressewaren
  • kulturelle Veranstaltungen
  • einige Dienstleistungen, wie Reinigung, etc.
  • Hotelbeherbergungen
  • medizinische Dienstleistungen

Stark ermäßigter Steuersatz: 10 %

  • unersetzbare Kindernahrung
  • einige Arzneimittel
  • tierärztliche Heilmittel 
  • einige Bücher
  • Lebensmittel ohne Phenylalanin 

UID-Nummer

Die UID-Nummer in Tschechien ist wie folgt aufgebaut: 

  • Länderkürzel: CZ
  • Stellen: 8, 9 oder 10
  • Beispiel: CZ12345678(91)

Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU

AustauschMehrwertsteuerRegistrationMehrwertsteuerregelung
Dienstleistungen erbringen: EU UnternehmenXXX
Dienstleistungen beziehen: EU UnternehmenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären
Warenverkauf: EU UnternehmenXXX
Warenankauf: EU Unternehmen XMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären
Warenverkauf: EU EndverbraucherMehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers
Dienstleistungen: EU EndverbraucherXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes*
Warenverkauf AuslandXXX
Warenankauf AuslandXMehrwertsteuer fällig am Einfuhrort
Dienstleistungen im Ausland erbringenXXX
Dienstleistungen im Ausland beziehenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre
* Ausnahme bei Rundfunk-, Telekommunikations- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Diese werden vom Land des Kunden besteuert.

Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Tschechien

1. Wie kann man die Mehrwertsteuer ausrechnen?

Alle drei Steuersätze in Tschechien lassen sich mit der Gleichung Produktpreis x Steuersatz ermitteln.

Beispiel: Ein Produkt kostet 100 €. Der normale Steuersatz in Tschechien beträgt 21 %. Daraus folgt: 100 x 0.21 = 21. Die Mehrwertsteuer beträgt in diesem Beispiel also 21 €.