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Umsatzsteuertermine Deutschland

Die Umsatzsteuer ist eine Jahressteuer. Das bedeutet, dass für die endgültige Besteuerung immer eine Jahresmeldung mit abgegeben werden muss. Allerdings hat der Unternehmer im laufenden Jahr bereits Vorauszahlungen zu leisten. Die Anmeldezeiträume dafür sind in Deutschland abhängig von der Höhe der Umsatzsteuerschuld im Vorjahr. Als Grundsatz ist jedoch das Kalendervierteljahr als Voranmeldezeitraum angegeben. Darüber muss die Zahlung immer am 10. Tag des Folgemonats beim Finanzamt eingehen. Nur wenn die nachfolgenden Ausnahmen zutreffen, wird der Anmeldezeitraum oder der Zahlungstermin verschoben. Die gesetzliche Grundlage dafür findet sich im §18 UStG.

  • Unternehmer, die im Vorjahr mehr als 7.500 Euro Umsatzsteuer zu bezahlen hatten, müssen die Steuererklärung monatlich melden und den Betrag bis zum 10. des Folgemonats bezahlen.
  • Hatte der Unternehmer im Vorjahr weniger als 1.000 Euro Umsatzsteuer zu zahlen, so kann ihn das Finanzamt von den Vorauszahlungen befreien, so dass er lediglich die Jahresmeldung abzugeben hat.
  • Unternehmer, die ihr Gewerbe neu beginnen, müssen im ersten und im folgenden Kalenderjahr die Erklärung immer monatlich abgeben. Erst dann greifen die oben genannten Regelungen.
  • Um die kurze Melde- und Zahlungsfrist bis zum 10. des Folgemonats zu verlängern, ist es möglich eine Dauerfristverlängerung zu beantragen. Dadurch verschiebt sich der Melde- und Zahlungstermin um einen Monat.
  • Darüber hinaus gibt es eine sogenannte Schonfrist. Dabei handelt es sich nicht um eine echte Terminverschiebung, sondern lediglich um einen Zeitraum, in dem das Finanzamt noch keine Säumniszuschläge berechnet. Die Säumniszuschläge betragen 1% der Steuerschuld pro Monat.

Wichtig für die Höhe der gemeldeten Umsätze ist auch, wann die Umsatzsteuer entsteht. Davon abhängig ist, in welchem Anmeldezeitraum die Umsatzsteuer gemeldet und bezahlt werden muss. Bei kleineren Beträgen ist dies sicherlich nicht sehr relevant. Fallen jedoch größere Beträge an, kann das Finanzamt durchaus die Unterlagen, aus der die Umsatzsteuer hervorgeht, einfordern, und gegebenenfalls Säumnizuschläge verlangen, wenn die Umsatzsteuer zu spät angegeben wurde. Entgegen der weitläufigen Meinung, die Steuer würde erst mit der Rechnungsstellung entstehen, ist im §13 UStG festgelegt, dass die Umsatzsteuer bereits dann entsteht, wenn die Lieferung oder die Leistung ausgeführt wurde. Auch Vorauszahlungen, die als Teilentgelt für die Gesamtleistung bezahlt werden, müssen in dem Zeitraum besteuert werden, in dem sie eingenommen werden. Kleinere Unternehmen, die die Steuer nach vereinnahmten Entgelten berechnen, haben die Steuer immer dann anzumelden, wenn sie das Geld erhalten haben.

Termine Umsatzsteuervoranmeldung 2020

VoranmeldungszeitraumRegulärer TerminSchonfristMit DauerfristverlängerungSchonfrist mit Dauerfristverlängerung
Januar 202010.02.202013.02.202010.03.202013.03.2020
Februar 202010.03.202013.03.202010.04.202013.04.2020
März 2020 (I. Quartal 2020) 10.04.202013.04.202011.05.202014.05.2020
April 202011.05.202014.05.202010.06.202015.06.2020
Mai 202010.06.202015.06.202010.07.202013.07.2020
Juni 2020 (II. Quartal 2020) 10.07.202013.07.202010.08.202013.08.2020
Juli 202010.08.202013.08.202010.09.202014.09.2020
August 202010.09.202014.09.202012.10.202015.10.2020
September 2020 (III. Quartal 2020) 12.10.202015.10.202010.11.202013.11.2020
Oktober 202010.11.202013.11.202010.12.202014.12.2020
November 202010.12.202014.12.202011.01.202114.01.2021
Dezember 2020 (IV. Quartal 2020) 11.01.202114.01.202110.02.202115.02.2021

Termine Umsatzsteuervoranmeldung 2021

VoranmeldungszeitraumRegulärer TerminSchonfristMit DauerfristverlängerungSchonfrist mit Dauerfristverlängerung
Januar 202110.02.202115.02.202110.03.202115.03.2021
Februar 202110.03.202115.03.202112.04.202115.04.2021
März 2021 (I. Quartal 2021) 12.04.202115.04.202110.05.202113.05.2021
April 202110.05.202113.05.202110.06.202114.06.2021
Mai 202110.06.202114.06.202112.07.202115.07.2021
Juni 2021 (II. Quartal 2021) 12.07.202115.07.202110.08.202113.08.2021
Juli 202110.08.202113.08.202110.09.202113.09.2021
August 202110.09.202113.09.202111.10.202114.10.2021
September 2021 (III. Quartal 2021) 11.10.202114.10.202110.11.202115.11.2021
Oktober 202110.11.202115.11.202110.12.202113.12.2021
November 202110.12.202113.12.202110.01.202213.01.2022
Dezember 2021 (IV. Quartal 2021) 10.01.202213.01.202210.02.202214.02.2022
Jahreserklärung Termin Umsatzsteuer-Jahreserklärung
Jahr 2019 31.05.2020
Jahr 2020 31.05.2021
Jahr 2021 31.05.2022

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Gedruckt am Mittwoch, den 29.01.2020 .

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