Die Mehrwertsteuer in Deutschland

Name: Deutschland

Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen

Wichtigste Handelspartner: China, USA, Niederlande, Frankreich, Italien, Vereinigtes Königreich

Einführung der Mehrwertsteuer: 1968 

Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2021

Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes: 

ZeitraumNormalsatzErmäßigter Satz
01.01.1968 – 30.06.196810,0%5,0%
01.07.1968 – 31.12.197711,0%5,5%
01.01.1978 – 30.06.197912,0%6,0%
01.07.1979 – 30.06.198313,0%6,5%
01.07.1983 – 31.12.199214,0%7,0%
01.01.1993 – 31.03.199815,0%7,0%
01.04.1998 – 31.12.200616,0%7,0%
01.01.2007 – 30.06.202019,0%7,0%
Seit 01.07.202016,0%5,0%
Seit 01.01.202119,0%7,0%

Mehrwertsteuer Deutschland 2022

Normaler Steuersatz: 19 %

Ermäßigter Steuersatz: 7 % 

  • Tiere (lebend)
  • Großteil an Lebensmittel
  • bestimmte Holzformen
  • Bücher und Zeitschriften
  • orthopädische oder andere krankheitsbedingte Hilfsmittel
  • Kunstgegenstände (auch Sammlerstücke)
  • zahnärztliche Leistungen
  • gemeinnützige und kulturelle Einrichtungen
  • Schienenverkehr
  • Übernachtungen

Steuerfreie Umsätze:

  • Auslandslieferungen
  • innergemeinschaftliche Lieferungen
  • Seeschifffahrt und Luftverkehr
  • Leistungen, wie Kreditvermittlung, Versicherung usw.

UID-Nummer

Die UID-Nummer in Deutschland ist wie folgt aufgebaut: 

  • Länderkürzel: DE
  • Stellen: 9
  • Beispiel: DE123456789

Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU

AustauschMehrwertsteuerRegistrationMehrwertsteuerregelung
Dienstleistungen erbringen: EU UnternehmenXXX
Dienstleistungen beziehen: EU UnternehmenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären
Warenverkauf: EU UnternehmenXXX
Warenankauf: EU Unternehmen XMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären
Warenverkauf: EU EndverbraucherMehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers
Dienstleistungen: EU EndverbraucherXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes*
Warenverkauf AuslandXXX
Warenankauf AuslandXMehrwertsteuer fällig am Einfuhrort
Dienstleistungen im Ausland erbringenXXX
Dienstleistungen im Ausland beziehenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre
* Ausnahme bei Rundfunk-, Telekommunikations- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Diese werden vom Land des Kunden besteuert.

Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Deutschland

1. Wie wird die Mehrwertsteuer für Deutschland berechnet?

Multiplizieren Sie den Steuersatz mit dem Produktpreis, um den Mehrwertsteuerbetrag zu erhalten.

Beispiel: Ein Produkt kostet 150 €. Da der normale Steuersatz in Deutschland 19 % beträgt, folgt: 150 x 0.19 = 28,50. Somit ist eine Mehrwertsteuer von 28,50 € für dieses Produkt fällig.