Name: Malta
Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen
Wichtigste Handelspartner: Deutschland, USA, Singapur, Frankreich, Großbritannien
Einführung der Mehrwertsteuer: 1995 mit der Value added tax
Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2004
Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:
Zeitraum | Normalsatz | Ermäßigter Satz | Stark ermäßigter Satz |
01.01.1995 – 31.12.1998 | 15,0% | 5,0% | – |
01.01.1999 – 31.12.2003 | 15,0% | 5,0% | – |
01.01.2004 – 31.12.2010 | 18,0% | 5,0% | – |
seit 01.01.2011 | 18,0% | 5,0% / 7,0% | – |
Mehrwertsteuer Malta 2023
Normaler Steuersatz: 18 %
Ermäßigter Steuersatz: 5 %
- Bücher
- Pressewaren
- medizinische Geräte
- kulturelle Veranstaltungen
Zwischensatz: 7 %
- Hotelübernachtungen
UID-Nummer
Die UID-Nummer in Malta ist wie folgt aufgebaut:
- Länderkürzel: MT
- Stellen: 8
- Beispiel: MT12345678
Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU
Austausch | Mehrwertsteuer | Registration | Mehrwertsteuerregelung |
Dienstleistungen erbringen: EU Unternehmen | X | X | X |
Dienstleistungen beziehen: EU Unternehmen | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären |
Warenverkauf: EU Unternehmen | X | X | X |
Warenankauf: EU Unternehmen | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären |
Warenverkauf: EU Endverbraucher | ✓ | ✓ | Mehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers |
Dienstleistungen: EU Endverbraucher | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes* |
Warenverkauf Ausland | X | X | X |
Warenankauf Ausland | ✓ | X | Mehrwertsteuer fällig am Einfuhrort |
Dienstleistungen im Ausland erbringen | X | X | X |
Dienstleistungen im Ausland beziehen | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre |
Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Malta
1. Wie berechnet man die Mehrwertsteuer in Malta?
Um die Mehrwertsteuer in Malta zu ermitteln, wird der Preis eines Produktes mit dem geltenden Steuersatz multipliziert.
Beispiel: In Malta gilt der normale Steuersatz von 18 %. Ein Produkt kostet 140 €.
Somit gilt: 140 x 0.18 = 25,20.
Die zu zahlende Mehrwertsteuer beträgt also 25,20 €.