Die Mehrwertsteuer in Malta

Name: Malta

Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen

Wichtigste Handelspartner: Deutschland, USA, Singapur, Frankreich, Großbritannien

Einführung der Mehrwertsteuer: 1995 mit der Value added tax 

Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2004

Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:         

ZeitraumNormalsatzErmäßigter SatzStark ermäßigter Satz
01.01.1995 – 31.12.199815,0%5,0%
01.01.1999 – 31.12.200315,0%5,0%
01.01.2004 – 31.12.201018,0%5,0%
seit 01.01.201118,0%5,0% / 7,0%

Mehrwertsteuer Malta 2023

Normaler Steuersatz: 18 %

Ermäßigter Steuersatz: 5 % 

  • Bücher
  • Pressewaren
  • medizinische Geräte
  • kulturelle Veranstaltungen

Zwischensatz: 7 %

  • Hotelübernachtungen

UID-Nummer

Die UID-Nummer in Malta ist wie folgt aufgebaut: 

  • Länderkürzel: MT
  • Stellen: 8
  • Beispiel: MT12345678

Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU

AustauschMehrwertsteuerRegistrationMehrwertsteuerregelung
Dienstleistungen erbringen: EU UnternehmenXXX
Dienstleistungen beziehen: EU UnternehmenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären
Warenverkauf: EU UnternehmenXXX
Warenankauf: EU Unternehmen XMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären
Warenverkauf: EU EndverbraucherMehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers
Dienstleistungen: EU EndverbraucherXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes*
Warenverkauf AuslandXXX
Warenankauf AuslandXMehrwertsteuer fällig am Einfuhrort
Dienstleistungen im Ausland erbringenXXX
Dienstleistungen im Ausland beziehenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre
* Ausnahme bei Rundfunk-, Telekommunikations- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Diese werden vom Land des Kunden besteuert.

Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Malta

1. Wie berechnet man die Mehrwertsteuer in Malta?

Um die Mehrwertsteuer in Malta zu ermitteln, wird der Preis eines Produktes mit dem geltenden Steuersatz multipliziert.

Beispiel: In Malta gilt der normale Steuersatz von 18 %. Ein Produkt kostet 140 €.
Somit gilt: 140 x 0.18 = 25,20.
Die zu zahlende Mehrwertsteuer beträgt also 25,20 €.