Die Mehrwertsteuer in Portugal

Name: Portugal

Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen

Wichtigste Handelspartner: Spanien, Deutschland, Großbritannien und Frankreich

Einführung der Mehrwertsteuer: 1986 mit der Imposto sobre o valor acrescentado (IVA)

Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2011

Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:         

ZeitraumNormalsatzErmäßigter SatzErhöhter SatzZwischensatz
01.01.1986 – 31.01.198816,0%8,0%30,0%
01.02.1988 – 23.03.199217,0%8,0%30,0%
24.03.1992 * – 31.12.199416,0%5,0%30,0%
01.01.1995 – 30.06.199617,0%5,0%
01.07.1996 – 04.06.200217,0%5,0%12,0%
05.06.2002 – 30.06.200519,0%5,0%12,0%
01.07.2005 – 30.06.200821,0%5,0%12,0%
01.07.2008 – 30.06.201020,0%5,0%12,0%
01.07.2010 – 31.12.201021,0%6,0%13,0%
seit 01.01.201123,0%6,0%13,0%

Mehrwertsteuer Portugal 2022

Normaler Steuersatz: 23 %

Ermäßigter Steuersatz: 6 % 

  • Nahrungs- und Arzneimittel
  • Medizinische Geräte
  • Personenbeförderung
  • Bücher, Zeitungen, Zeitschriften
  • kulturelle Veranstaltungen
  • landwirtschaftliche Güter
  • Hoteldienstleistungen

Zwischensteuersatz: 13 %

  • Wein
  • Geräte und Treibstoff für die Landwirtschaft
  • Geräte und Leistungen für/ mit erneuerbaren Energien

Ausnahmen

Madeira: 22 %, 12 % und 5 %

Azoren: 18 %, 9 % und 4 %

UID-Nummer

Die UID-Nummer in Portugal ist wie folgt aufgebaut: 

  • Länderkürzel: PT
  • Stellen: 9
  • Beispiel: PT123456789

Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU

AustauschMehrwertsteuerRegistrationMehrwertsteuerregelung
Dienstleistungen erbringen: EU UnternehmenXXX
Dienstleistungen beziehen: EU UnternehmenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären
Warenverkauf: EU UnternehmenXXX
Warenankauf: EU Unternehmen XMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären
Warenverkauf: EU EndverbraucherMehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers
Dienstleistungen: EU EndverbraucherXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes*
Warenverkauf AuslandXXX
Warenankauf AuslandXMehrwertsteuer fällig am Einfuhrort
Dienstleistungen im Ausland erbringenXXX
Dienstleistungen im Ausland beziehenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre
* Ausnahme bei Rundfunk-, Telekommunikations- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Diese werden vom Land des Kunden besteuert.

Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Portugal

1. Wie wird die Mehrwertsteuer für Portugal ermittelt?

Um die Mehrwertsteuer für ein Produkt auszurechnen, multiplizieren Sie den Nettopreis mit dem jeweiligen Steuersatz.

Beispiel: Ein Produkt kostet 200 €. Der Normalsatz in Portugal liegt bei 23 %. Somit gilt 200 x 0.23 = 46. Die Mehrwertsteuer für dieses Produkt beträgt also 46 €.