Die Mehrwertsteuer in Italien

Name: Italien

Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen

Wichtigste Handelspartner: Deutschland, Frankreich, Spanien, Großbritannien und die USA

Einführung der Mehrwertsteuer: 1973 mit der imposta sul valore aggiunto (IVA) 

Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2013

Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:                                                                             

ZeitraumNormalsatzErmäßigter SatzStark ermäßigter SatzErhöhter SteuersatzZwischensatz
01.01.1973 – 31.12.197412%6%18%
01.01.1975 – 17.03.197612%6%30%18%
18.03.1976 – 09.05.197612%6%30%18%
10.05.1976 – 22.12.197612%9%6%30%18%
23.12.1976 – 07.02.197712%9%1% / 3% / 6%30%18%
08.02.1977 – 02.07.198014%12%1% / 3% / 6% / 9%35%18%
03.07.1980 – 31.10.198015%8%2%35%18%
01.11.1980 – 31.12.198014%12%1% / 2% / 3% / 6% / 9%35%15% / 18%
01.01.1981 – 04.08.198215%8%2%35%18%
05.08.1982 – 18.04.198418%15%2% / 8% / 10%38%20%
19.04.1984 – 19.12.198418%15%2% / 8% / 10%30% / 38%20%
20.12.1984 – 31.07.198818%9%2%30%
01.08.1988 – 31.12.198819%9%2%38%
01.01.1989 – 12.05.199119%9%4%38%
13.05.1991 – 31.12.199219%12%4% / 9%38%
01.01.1993 – 31.12.199319%9%4%12%
01.01.1994 – 23.02.199519%9%4%13%
24.02.1995 – 30.09.199719%10%4%16%
01.10.1997 – 16.09.201120%10%4%
17.09.2011 – 30.09.201321%10%4%
01.10.2013 – 31.12.201522%10%4%
Seit 01.01.201622%10%4% / 5%

Mehrwertsteuer Italien 2022

Normaler Steuersatz: 22 %

Ermäßigter Steuersatz: 10 % 

  • Rechnungen in Hotels und Restaurants
  • Personenbeförderung
  • Arzneimittel
  • Tickets für Veranstaltungen (z.B. Theaterkarten)

Stark ermäßigter Steuersatz: 4 %

  • Grundnahrungsmittel
  • Bücher und Zeitschriften
  • landwirtschaftliche Güter

UID-Nummer

Die UID-Nummer in Italien ist wie folgt aufgebaut: 

  • Länderkürzel: IT
  • Stellen: 11
  • Beispiel: IT12345678910

Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU

AustauschMehrwertsteuerRegistrationMehrwertsteuerregelung
Dienstleistungen erbringen: EU UnternehmenXXX
Dienstleistungen beziehen: EU UnternehmenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären
Warenverkauf: EU UnternehmenXXX
Warenankauf: EU Unternehmen XMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären
Warenverkauf: EU EndverbraucherMehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers
Dienstleistungen: EU EndverbraucherXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes*
Warenverkauf AuslandXXX
Warenankauf AuslandXMehrwertsteuer fällig am Einfuhrort
Dienstleistungen im Ausland erbringenXXX
Dienstleistungen im Ausland beziehenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre
* Ausnahme bei Rundfunk-, Telekommunikations- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Diese werden vom Land des Kunden besteuert.

Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Italien

1. Wie wird die Mehrwertsteuer für Italien berechnet?

Sie können die Mehrwertsteuer für Italien mit der Gleichung Produktpreis x Steuersatz ermitteln.

Beispiel: Ein Produkt kostet 200 €. Der normale Steuersatz liegt bei 22 %.
200 x 0.22 = 44. Somit beträgt die Mehrwertsteuer 44 €.