Die Mehrwertsteuer in Spanien

Name: Spanien

Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen

Wichtigste Handelspartner: Deutschland, Frankreich, Portugal und Italien

Einführung der Mehrwertsteuer: 1986 mit der Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2012

Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:         

ZeitraumNormalsatzErmäßigter SatzStark ermäßigter SatzErhöhter Satz
01.01.1986 – 31.12.199112,0%6,0%33,0%
01.01.1992 – 31.07.199213,0%6,0%28,0%
01.08.1992 – 31.12.199215,0%6,0%28,0%
01.01.1993 – 31.12.199415,0%6,0%3,0%
01.01.1995 – 30.06.201016,0%7,0%4,0%
01.07.2010 – 31.08.201218,0%8,0%4,0%
seit 01.09.201221,0%10,0%4,0%

Mehrwertsteuer Spanien 2022

Normaler Steuersatz: 21 %

Ermäßigter Steuersatz: 10 % 

  • Personenbeförderung
  • landwirtschaftliche Güter
  • Dienstleistungen im Hotel- und Restaurantgewerbe
  • Sozialdienstleistungen
  • medizinische Leistungen

Stark ermäßigter Steuersatz: 4 %

  • Nahrungsmittel 
  • Arzneimittel
  • Bücher, Zeitschriften
  • Hygieneprodukte für Frauen

UID-Nummer

Die UID-Nummer in Spanien ist wie folgt aufgebaut: 

  • Länderkürzel: ES
  • Stellen: 9
  • Beispiel: ES123456789 
  • zudem können Buchstaben enthalten sein

Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU

AustauschMehrwertsteuerRegistrationMehrwertsteuerregelung
Dienstleistungen erbringen: EU UnternehmenXXX
Dienstleistungen beziehen: EU UnternehmenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären
Warenverkauf: EU UnternehmenXXX
Warenankauf: EU Unternehmen XMehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären
Warenverkauf: EU EndverbraucherMehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers
Dienstleistungen: EU EndverbraucherXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes*
Warenverkauf AuslandXXX
Warenankauf AuslandXMehrwertsteuer fällig am Einfuhrort
Dienstleistungen im Ausland erbringenXXX
Dienstleistungen im Ausland beziehenXMehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre
* Ausnahme bei Rundfunk-, Telekommunikations- und elektronisch erbrachte Dienstleistungen. Diese werden vom Land des Kunden besteuert.

Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Spanien

1. Wie wird die Mehrwertsteuer für Spanien berechnet?

Man kann die Mehrwertsteuer für Spanien anhand der Formel Produktpreis x Steuersatz berechnen.
Beispiel: Ein Produkt kostet 200 €. Der normale Steuersatz liegt bei 21 %. Daraus ergibt sich 200 x 0.21 = 42. Somit beträgt die Mehrwertsteuer für dieses Produkt 42 €.