Name: Luxemburg
Wichtigster Wirtschaftssektor: Dienstleistungen
Wichtigste Handelspartner: Deutschland, Frankreich, Belgien
Einführung der Mehrwertsteuer: 1970 mit der taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Letzte Erhöhung/ Änderung der Mehrwertsteuer: Erhöhung in 2015
Entwicklung des Mehrwertsteuersatzes:
| Zeitraum | Normalsatz | Ermäßigter Satz | Stark ermäßigter Satz | Zwischensatz |
| 01.01.1970 – 31.12.1970 | 8% | 4% | – | – |
| 01.01.1971 – 30.06.1983 | 10% | 5% | 2% | – |
| 01.07.1983 – 31.12.1991 | 12% | 6% | 3% | – |
| 01.01.1992 – 31.12.1992 | 15% | 6% | 3% | – |
| 01.01.1993 – 31.12.2014 | 15% | 6% | 3% | 12% |
| seit 01.01.2015 | 17% | 8% | 3% | 14% |
Mehrwertsteuer Luxemburg 2022
Normaler Steuersatz: 17 %
Ermäßigter Steuersatz: 8 %
- diverse Dienstleistungen und Reparaturen
- Friseurleistungen
Stark ermäßigter Steuersatz: 3 %
- Arzneimittel
- Bücher, Zeitungen, Zeitschriften
- Nahrungsmittel
- Personenbeförderung
- kulturelle Veranstaltungen
- landwirtschaftliche Güter
- Restaurant- und Hoteldienstleistungen
Zwischensatz: 14 %
- einigen Weinsorten
- Brennstoffe
- Wasch- und Putzmittel
- Werbeprospekten
- Verwaltung von Wertpapieren, von Krediten und Kreditsicherheiten
UID-Nummer
Die UID-Nummer in Luxemburg ist wie folgt aufgebaut:
- Länderkürzel: LU
- Stellen: 8
- Beispiel: LU12345678
Mehrwertsteuerregelungen für den Handel inner- und außerhalb der EU
| Austausch | Mehrwertsteuer | Registration | Mehrwertsteuerregelung |
| Dienstleistungen erbringen: EU Unternehmen | X | X | X |
| Dienstleistungen beziehen: EU Unternehmen | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Dienstleistungen selbst erbracht worden wären |
| Warenverkauf: EU Unternehmen | X | X | X |
| Warenankauf: EU Unternehmen | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes, als ob die Waren selbst verkauft worden wären |
| Warenverkauf: EU Endverbraucher | ✓ | ✓ | Mehrwertsteuersatz des Landes des Endverbrauchers |
| Dienstleistungen: EU Endverbraucher | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes* |
| Warenverkauf Ausland | X | X | X |
| Warenankauf Ausland | ✓ | X | Mehrwertsteuer fällig am Einfuhrort |
| Dienstleistungen im Ausland erbringen | X | X | X |
| Dienstleistungen im Ausland beziehen | ✓ | X | Mehrwertsteuersatz des eigenen Landes anwenden, als ob die Dienstleistung selbst erbracht worden wäre |
Alle Fragen und Antworten zur Mehrwertsteuer in Luxemburg
1. Wie lässt sich die Mehrwertsteuer für Luxemburg berechnen?
Bei der Berechnung der Mehrwertsteuer gilt: Produktpreis x Steuersatz.
Beispiel: Ein Produkt kostet 200 €. Der normale Steuersatz in Luxemburg beträgt 17 %. Daraus folgt: 200 x 0.17 = 34. Die Mehrwertsteuer für dieses Produkt beträgt also 34 €.